Wilhelm Krudewig

Der Jahresabschluss der GmbH für 2024

Strategische Überlegungen zur Gewinngestaltung und Rechnungslegungspublizität

Die Aufstellung des Jahresabschlusses in den nächsten Wochen ist Pflichtaufgabe aller GmbHs. Dabei spielen die Überlegungen eine zentrale Rolle, wie der Gewinn im Zusammenspiel von Handels- und Steuerbilanz „gestaltet“ werden kann und was der Öffentlichkeit mitgeteilt werden muss bzw. was verschwiegen werden darf.

Überblick:

1. Elektronische Übermittlung von Bilanzen (E-Bilanz/ Taxonomie)
2. GmbH: Buchführungs-, Offenlegungs- und Prüfungspflichten
• Unterscheidungen nach der Unternehmensgröße
• Höhe der Umsatzerlöse
• Übersicht der Offenlegungs- und Prüfungspflichten nach der Unternehmensgröße
• Abschlusspolitische Maßnahmen in Bezug auf die Größenklassen
• Darstellung der Bilanz • Anhang und Lagebericht
3. Jahresabschluss nach Handels- und Steuerrecht
• Handelsbilanz als Grundlage der steuerlichen Gewinnermittlung 
• Übernahme der Werte aus der Handelsbilanz in die Steuerbilanz 
• Ausweis des Anlagevermögens 
• Software als materielles Wirtschaftsgut (Trivialprogramme) 
• Bewertung von Wirtschaftsgütern/Teilwertabschreibung 
• Ausweis von Forderungen/Verbindlichkeiten 
• Bewertung des Vorratsvermögens 
• Sonderabschreibung in der Steuerbilanz 
• Bildung und Auflösung steuerfreier Rücklagen 
• Investitionsabzugsbetrag 
• Rückstellungen 
• Rechnungsabgrenzung